KPMG：銀行業ESG風險管理 邁入授信、資本配置整合階段

KPMG安侯永續發展顧問公司董事林泉興表示，全球銀行業ESG風險管理已逐步邁入2.0階段，過去偏向於「合規」，如今已轉向與風險管理、授信評估及資本配置深度整合。

KPMG今（5）日發布《2026全球ESG風險調查》，報告指出，除了氣候風險，全球企業在自然風險、地緣政治、AI應用及供應鏈韌性等新興議題，正考驗全球企業的永續營運與獲利。

本次調查涵蓋全球23個國家、111家銀行，KPMG表示，報告足以反映當今企業面臨的永續金融挑戰全貌。

林泉興指出，相較於前一（2025年）調查結果，2026年值得關注的變化是風險管理模式的轉型。尚未進行情境分析的銀行比例從42%下降至30%，顯示銀行將ESG風險由定性辨識、進一步推進至量化分析與決策應用；但整體落實深度仍有提升空間。

另一方面，AI相關議題已逐步由過去聚焦於技術發展風險，轉變為如何運用AI提升ESG資料管理與風險分析，顯示全球金融業關注重心從因應監管要求，轉變為AI風險洞察能力與效率。

調查指出，在ESG重大性評估中，有85%的受訪機構將氣候風險列為最重要的ESG風險項目，相較於去年提升5個百分點；自然與生物多樣性風險的重要也由30%提升至35%，反映自然資本議題正持續加溫。

KPMG表示，近年來，企業營運及供應鏈面臨的自然環境退化所帶來的衝擊，恐影響企業資源取得、產品製程以及營運成本，進而轉化為金融體系的信用風險與投資風險。

然而，自然風險管理仍處於發展初期。8成銀行業者認為最大挑戰來自於「資料取得及資料品質不足」，7成認為「缺乏一致性的評估方法與標準」。雖然所有受訪機構都認為情境分析能力是管理風險的重要工具，但高達9成的銀行尚未建立完整的自然相關風險的情境分析能力，僅少數銀行已建置自然相關風險的關鍵風險指標（KRI）。

儘管歐洲中央銀行（ECB）大力推動金融機構量化環境風險，但多數銀行在自然相關情境分析仍存在巨大的不足，反映了監管機構的預期與產業落實間的顯著落差。

目前已有50%的歐盟銀行將ESG風險納入內部資本適足性評估程序（ICAAP），非歐盟銀行也有20%採取相同作法。

調查顯示，AI也加速ESG管理轉型，但AI目前最主要的應用端仍集中於ESG資料蒐集、整理與驗證。歐盟銀行運用AI進行ESG風險管理的比例達75%，非歐盟銀行更高達90%；然而，AI能否充分發揮效益，關鍵仍在於資料品質與管理能力。