中國擴大全球追稅　首度規範離岸信託稅率20%、海外資產倒查25年

中國政府亟需開闢新財源，近期積極擴大對富豪的全球追稅行動。 中國財政部日前已正式發布公告，首度明確規範對居民離岸信託收入的課稅方式。外媒報導，中國超級富豪正忙著找律師、出脫部分資產湊現金納稅。

美國CNBC財經新聞報導，境外信託一直是中國超級富豪藏富海外的愛用工具，總金額動輒上看數千億美元。無論是家族財產或持有的未上市股權，富豪都愛透過海外信託持有，且過去一直沒有相關的稅賦規範，直到上個月。

7月24日，中國財政部與國家稅務總局聯合發布《關於離岸信託個人所得稅有關事項的公告》（2026年第21號）。從信託設立、獲利分配到終止的幾乎每個階段，都要課徵20%的稅。

根據公告，凡是自2023年初起轉入信託的資產，家族都必須在10月22日前申報並補繳稅款，亦即申報期只有90天。逾期申報或未繳稅款，將面臨額外的滯納金。

報導指出，這項新規已在香港與新加坡掀起騷動；這兩地正是中國富豪家族設立信託的熱門地點。

富豪處於「震驚狀態」

香港中倫律師事務所合夥人伍守文（Clifford Ng）向CNBC表示：「很多客戶、受託人、顧問還處於震驚狀態。」

新加坡Dentons Rodyk律師事務所高級合夥人劉家銘（Kia Meng Loh） 也表示，來自中國富豪家族、私人銀行、信託公司與保險公司的電話蜂擁而至，大家都想知道自己是否受影響、稅單金額可能多高、以及要如何在期限前繳清稅款；已有客戶開始盤算要賣哪些資產。

劉家銘說：「這對與中國相關的私人財富規劃來說，是分水嶺時刻。」

根據KPMG會計師事務所與香港信託公會的報告，位於香港的信託資產2023年約為6670億美元，其中55%的標的投資落在中國大陸與香港，該報告更點名中國大陸是這個產業最主要的成長引擎。

除了香港，新加坡與英屬維京群島、開曼群島同樣是中國高淨值家族持有境外資產的熱門法律據點；KPMG在2025年發布的報告指出，部分客戶認為新加坡的政治風險低於香港。

《金融時報》週三（8/5）也報導，中國政府近期擴大對富豪的全球追稅行動，要求境內金融機構審查中國富豪的海外資產及投資收益，涉及海外房地產、股票、貴金屬、加密貨幣及海外信託等，部份個案更可追溯至2000年，超過四分之一個世紀以前。

政府亟需開闢新財源

CNBC指出，中國政府亟需開闢新財源。過去撐起地方財政的土地出讓金，已隨著房市低迷而大幅萎縮，富裕階層的巨額海外資產自然成了誘人的目標。

報導稱，在統一規範出爐前，上海、深圳、江蘇的地方稅務機關就已陸續開始稽查境外信託，開徵20%的稅款。2026年上半年，中國零售銷售幾乎零成長，個人所得稅收入卻年增13.1%，多少說明了政府的追稅成果。

中國近期也加強嚴管資本外流，5月間就懲處三家「非法跨境」營運的網路券商。

CNBC報導，中國的超級富豪們忙著請律師釐清受影響範圍，並精算稅額。劉家銘指出，部分客戶正在考慮分配資產、出售資產、融資、分期繳納等各種納稅方案，「湊出足以繳稅的現金，往往比算清楚稅額還麻煩」。

新加坡Bayfront律師事務所董事Ryan Lin指出，他的許多中國富豪客戶都打算變現部分投資來繳稅，港股與中國A股恐怕首當其衝，因為這是最容易變現的資產。

律師也提醒，中國富豪即便持有外國國籍或居留權，也難以避免須為海外資產補稅。《金融時報》指出，即使每年在中國境內停留不超過183天，只要未正式放棄中國國籍，仍可能被視為中國「稅務居民」。

常駐亞洲的律師萊斯佩蘭斯（David Lesperance）有許多中港富豪客戶。他表示，人工智慧工具出現後，中國官員追查投資紀錄的效率遠高於以往，成本也更低。他透露，他至少有六位擁有極高資產的中國客戶已「扣下扳機，展開離開中國的計畫。