金管會推百年信託 資誠：家族傳承不只節稅分產 錢權安排才是關鍵

台灣家族企業正步入接班及財富傳承階段，日前金管會也擬推動最長100年的「連續受益人信託」（百年信託）免重複課徵遺贈稅政策。資誠家族辦公室協同主持律師鄭策允表示，家族財富傳承不只是分財產、節稅，更要先把人、權與錢相關規則安排好。

資誠今（16）日舉行「從百年信託到家族傳承」論壇，借鏡美、日經驗，探討信託如何從單純的資產管理工具，升級為家族跨世代治理的重要機制。

資誠家族辦公室主持會計師洪連盛以港星梅艷芳的信託案為例，指出信託的核心價值在於透過制度設計，讓委託人的意願在身後仍能持續落實。高資產人士若財富一次性移轉，恐面臨下一代資產管理能力不足、婚姻關係變化、債務或訴訟等風險。因此，在生前預先思考資產移轉後的管理與使用方式至關重要。

鄭策允強調，家族傳承不只是分財產，更要先把人、權與錢相關規則安排好。重點不只在節稅，也在於家人能在專業人士協助下適時溝通，先確認傳承價值與方向，再談後代分工與保障，讓所有權、受益權及制度安排更清楚。

資誠聯合會計師事務所家族企業暨財富傳承服務會計師李南漢表示，當家族財富規模與資產種類日趨多元，單靠遺囑或平均分配股權，未必能兼顧家族成員利益與企業經營權的穩定。家族應從所有權、經營權及家族治理三個面向整體思考。

李南漢補充，針對家族擔心下一代揮霍、婚姻變故、債務或訴訟等潛在風險，可透過信託契約預先設計受益條件與給付方式建立防護網；若家族已面臨相關問題，則應依個案狀況，重新檢視既有資產與法律、稅務架構。最重要的是，家族須依循自身傳承目的，審慎評估境內外信託的互補性，台灣信託貼近本地法規與稅務環境，便於日常管理；境外信託則在資產保護、金融資產配置與架構彈性上具優勢。唯有釐清家族願景，善用兩者所長，才能真正建構一套經得起時間考驗的接力機制，讓財富與價值觀一同代代相傳，成就永續的家族基業。

在稅務議題上，資誠協理翁偉銜提醒，「信託成立不是句點，而是另一個更長的起點。」許多客戶誤以為將資產入信託即完成傳承，卻忽略了信託持續運作下，收益歸屬、境內外不同資產（股權、不動產、金融資產）如何課稅等實務問題。因此，信託規劃必須同步檢視所得稅、遺產稅、贈與稅、不動產相關稅負，以及跨境資產可能產生的綜合影響。

針對百年信託政策，資誠協理王昱婷指出，所謂百年信託，並不只是形式上存續100年的信託，而是強調一種以長期、跨世代為核心的規劃思維。以美國為例，部分州因放寬傳統對信託存續期間的限制，發展出可長期存續的朝代信託（Dynasty Trust），用於長期持有家族資產與穩定股權，並分階段照顧多代受益人；在稅務上，也常搭配贈與稅、遺產稅及隔代移轉稅規劃，以避免代代重複課稅的可能。