報稅季注意！投資境外金融商品少這動作 連補帶罰逾200萬元

受美國對等關稅影響，今年報稅延長一個月至6月底；財政部中區國稅局提醒納稅義務人把握延長報稅期間，檢查有否短漏報；民眾若投資境外金融商品，例如境外基金、股票、債券或結構型商品，因而有海外所得，相關資料不在國稅局提供查詢所得資料範圍內，在申報所得稅時要主動如實申報，曾有納稅義務人未正確申報，連補帶罰逾200萬元。

中區國稅局表示，同一申報戶的納稅義務人、配偶及受扶養親屬全年的海外所得合計達100萬元門檻時，應全數計入個人基本所得額。

基本所得額的項目，包括海外所得、特定保險給付、未上市（櫃）的有價證券交易所得、非現金捐贈金額、其他經財政部公告之減免所得額或扣除額、綜合所得淨額及選擇分開計稅之股利及盈餘合計金額。

今年申報113年度綜所稅，基本所得免稅額為750萬元。

中區國稅局舉例，甲君申報111年度綜所稅時，列報綜合所得淨額532萬元，但未申報基本所得額。據國稅局所掌握資料，查到甲君來自A銀行的受託信託財產專戶中，有收到海外利息所得344萬元，以及海外財產交易所得1,029萬元。

該金額不僅已達到入個人基本所得額100萬元門檻，也遠超過111年度基本所得免稅額670萬元。

最終，國稅局除了依法補徵所得稅157萬餘元，並依《所得基本稅額條例》第15條規定處以罰鍰50萬餘元。

中區國稅局特別提醒，海外所得不屬於國稅局提供查詢所得資料範圍，民眾使用憑證下載或至國稅局臨櫃查詢的所得清單中，並不包含海外所得。

如果民眾透過金融機構或信託業者投資境外金融商品，例如基金、股票、債券或結構型商品等，進而取得海外所得，例如獲配利息、股利、出售或轉換之利得等，請依投資單位提供的各類信託海外所得明細通知單、對帳單或明細表等，主動如實申報基本所得額，以免因漏報而受罰。

官員也提醒，現在投資人赴金融機構或信託業進行投資，都會被要求提供電子郵箱，投資人記得要定期收件，並主動列報海外交易所得，並繳納基本稅額，以免受罰。